С 2025 года по новым правилам для ФОП даже маленькие магазинчики в поселках и селах должны иметь терминалы для расчетов банковской картой. В противном случае – штраф. А некоторые нововведения вступят в силу уже с марта! За что еще могут оштрафовать малый бизнес – в эксклюзиве TSN.ua. Об этом сообщают Контракти.UA.
Новые правила для ФОП
С начала 2025 года изменились требования к деятельности предпринимателей в маленьких населенных пунктах, население которых не превышает 5000 жителей. Теперь каждый, кто осуществляет торговлю в магазинах или предоставляет платные услуги населению, должен обеспечить своим клиентам возможность расплатиться банковской картой. Об этом сообщила пресс-служба Государственной налоговой службы Украины.
"С 1 января 2025 года расширен круг субъектов хозяйствования, которые в обязательном порядке должны обеспечить возможность осуществления безналичных расчетов за проданные ими товары (предоставленные услуги)", – говорится в сообщении ГНСУ.
Такого обязательства пока не установлено для тех, кто:
- является плательщиками единого налога первой группы;
- осуществляет выездную или выносную торговлю;
- использует для продажи товаров торговые автоматы;
- продает собственноручно выращенную или откормленную продукцию.
Тем не менее, речь идет лишь о переносе срока, так как с 1 января 2026 года эти категории предпринимателей наравне со всеми остальными должны обеспечить возможность принимать электронные платежи. Кроме того, новые правила запрещают устанавливать разные цены на товары и услуги в зависимости от оплаты наличными или банковской картой.
"На сегодняшний день такое обязательство уже установлено для торговцев, которые ведут хозяйственную деятельность в населенных пунктах с численностью населения менее 5 тысяч жителей, а с 1 января 2026 года – платежные терминалы (POS-терминалы) будут необходимы торговцам – физическим лицам-предпринимателям – плательщикам единого налога первой группы, торговцам, которые осуществляют торговлю с использованием торговых автоматов, выездную (выносную) торговлю, продажу собственноручно выращенной или откормленной продукции", – объяснили налоговики.
Штрафы для ФОП
Добавлю, что налоговики имеют немало оснований оштрафовать ФОП, так как законодательство содержит множество требований и правил, которые предприниматели могут нарушить. За некоторые ошибки грозит серьезное финансовое наказание, с которым никто не хочет сталкиваться.
Размеры финансового взыскания зависят от вида нарушения и частоты его совершения в течение года. В случае повторного привлечения к ответственности за аналогичное деяние сумма штрафа значительно возрастает. Максимальные размеры санкций угрожают за серьезные нарушения, например, за неоформление наемных работников или работу без РРО.
Примечательно, что Минфин Украины официально продлил до 1 марта 2025 года переходный период для внедрения новых требований к расчетным документам. Соответствующий приказ опубликован в "Официальном вестнике Украины" от 10 января 2025 года № 003 и вступил в силу 11 января 2025 года. А уже с марта 2025 года ФОП ждут штрафы за несоблюдение требований закона:
- отсутствие в магазине/точке продажи безналичного расчета (POS-терминала) — от 1700 до 17000 грн + 8500 грн штрафа от Госпродпотребслужбы;
- игнорирование запроса налоговой (ненадание ответа или документов) — 8000 грн, то есть одна минимальная зарплата на 1 января;
- несоблюдение требований по трудоустройству — от 8500 до 34000 грн;
- ведение предпринимательской деятельности без оформления ФОП — от 17000 до 85000 грн;
- неоформление наемных работников — от 80000 до 240000 грн за каждого сотрудника (сумма зависит от частоты совершения нарушения);
- недопуск инспектора труда к проверке — 128000 грн;
- выдача фискальных чеков старой формы — 100% суммы, указанной в документе (новая форма чека вступит в силу с 1 марта);
- отсутствие регистратора расчетных операций — 100% стоимости проданных без РРО товаров (150% в случае повторного нарушения).
Историческое повышение налогов
28 ноября 2024 года президент Украины Владимир Зеленский подписал закон о повышении налогов. Закон должен был вступить в силу 29 ноября. Его текст даже опубликовали в онлайн-версии парламентской газеты "Голос Украины". Однако затем документ был удален.
Позже Данило Гетманцев – глава комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики – сообщил, что закон вступит в силу с 1 декабря. Основные изменения: ставка военного сбора вырастет с 1,5% до 5% для всех доходов граждан.
Это решение является частью усилий правительства по финансированию расходов на оборону. Ставка налога на прибыль для банков повысилась до 50% за 2024 год. Для физических лиц-предпринимателей (ФОП) на упрощенной системе налогообложения введен военный сбор в размере 1% от дохода для плательщиков единого налога III группы, а для I, II и IV групп — 10% от размера минимальной зарплаты. Но в Украине есть ряд граждан, которые освобождаются от уплаты военного сбора. В частности, в июле 2022 года президент Владимир Зеленский подписал закон, согласно которому военнослужащие освобождаются от этого сбора. Все остальные категории граждан будут платить военный сбор.
Налоги для ФОП
В 2025 году для физических лиц-предпринимателей также вступила в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. В частности, это касается необходимости уплаты военного сбора и единого социального взноса.
Общая сумма налогов в месяц в 2025 году для ФОП составляет:
- для первой группы – 2862,80 грн;
- для второй группы – 4160 грн.
Что касается предпринимателей третьей группы, для них в 2025 году предусмотрены такие налоговые обязательства:
- единый налог — 5% от дохода, который уплачивается ежемесячно;
- военный сбор — 1% от дохода;
- единый социальный взнос — 1760 грн ежемесячно.
Таким образом, для ФОП третьей группы общая сумма налогов зависит от размера дохода, так как они уплачивают проценты от полученных средств.